Merchandising producido en Europa, entregado en 100 mercados, con las cuentas de importación ya en el presupuesto.

Respuesta corta: No cuando la mercancía sale de la UE: nuestra factura de exportación lleva 0% de IVA y conservamos la prueba de exportación que lo justifica. Pero la exención sigue a la mercancía, no a su empresa. Una empresa de fuera de la UE que hace entregar merchandising dentro de la UE, en un evento en Berlín o una oficina en Madrid, realiza una entrega dentro de la UE y tributa como tal.

• Entregado fuera de la UE: 0% de IVA europeo en nuestra factura, sin importar dónde esté registrada su empresa. Lo sustituye el IVA o GST de importación de su destino, estimado en el presupuesto.
• Entregado dentro de la UE a un cliente de fuera: con el NIF-IVA europeo válido de la entidad receptora, 0% con inversión del sujeto pasivo; sin él, IVA local del país de destino vía ventanilla única, del 17% de Luxemburgo al 27% de Hungría. Una dirección de fuera de la UE en la factura no exime una entrega en París.
• Reino Unido: facturado por nuestra sociedad británica con el 20% de IVA británico, o exportación UE al 0% con la aduana británica gestionada.
• Suiza y Noruega: exportación UE al 0%, IVA de importación local del 8,1% y del 25% respectivamente, prepagado en DDP.
• Campañas con varios tramos: cada destino tributa con sus propias reglas dentro de un mismo pedido, con facturación separada por entidad si su equipo financiero lo necesita.

Dónde se entrega la mercancía decide el impuesto. Dónde se envía la factura, no. Es el malentendido más frecuente del merchandising transfronterizo, y preferimos dejarlo escrito aquí a explicarlo después de una inspección.

Respuesta corta: El arancel depende de tres cosas que declaramos en cada línea: el código SA, el país de origen y el valor en aduana. El IVA o GST de importación se cobra después sobre valor más arancel al tipo de su destino. Estimamos las tres en el presupuesto, y el origen es lo que sorprende: lo marca la fábrica, no el almacén.

• Los acuerdos comerciales eliminan el arancel cuando la mercancía califica. La UE tiene acuerdos preferentes con Canadá (AECG), Japón, Corea del Sur, Singapur, Vietnam, Nueva Zelanda, el Reino Unido, Suiza y Noruega, Turquía (unión aduanera), los Balcanes occidentales, Ucrania, México, Chile, Colombia y Perú, Egipto, Marruecos, Túnez y Sudáfrica, entre otros. La mercancía fabricada en la UE suele entrar en esos mercados sin aranceles con una declaración de origen en nuestra factura.
• Donde no hay acuerdo en vigor al escribir esto, Estados Unidos, Australia, los países del Golfo, India, China y Brasil entre ellos, se aplica el arancel general a cualquier origen: en categorías promocionales, normalmente del 0% al 20%, con el textil en lo alto del rango.
• La mercancía fabricada en Asia y enviada desde Europa paga el arancel general en todos los mercados, con acuerdo o sin él. Buena parte del catálogo promocional se fabrica en Asia incluso bajo marcas europeas, así que marcamos el origen por línea y orientamos hacia opciones fabricadas en la UE cuando el estatus libre de aranceles importa.
• Tipos de impuesto de importación que encontrará: 5% de GST en Canadá, 10% en Australia y Japón, 15% en Nueva Zelanda, Sudáfrica y Arabia Saudí, 5% en los Emiratos, 9% en Singapur, 16% en México, 20% en Turquía; Estados Unidos no tiene IVA federal, solo arancel y, en su caso, impuesto estatal sobre ventas. Las empresas registradas suelen recuperar el IVA o GST de importación; Estados Unidos, que no lo tiene, es la excepción.
• El mínimo exento rara vez es su amigo: la exención estadounidense de 800 dólares terminó para las importaciones comerciales en 2025, la canadiense es de 20 dólares canadienses y la mayoría de mercados grava los envíos comerciales desde la primera unidad. Planifique cada pedido como sujeto a impuestos.

Cada cifra del presupuesto es una estimación basada en la clasificación, el origen y el valor que declaramos; la aduana de destino fija los importes finales. No infravaloramos, no cambiamos descripciones ni dividimos envíos para esquivar umbrales, y declinamos con educación cuando nos lo piden.

Respuesta corta: Elija DDP para una sola factura y nada que pagar en la puerta; elija DAP si tiene agente de aduanas y registro de importador y quiere reclamar el impuesto de importación usted mismo. Ambos son términos de entrega de los Incoterms 2020; la diferencia es quién actúa y paga en la aduana de destino. El término se decide antes del envío y nunca se renegocia a la llegada, y el DDP no está disponible en todos los destinos.

Por qué el DDP a veces es imposible, con honestidad:

• Leyes de importador local: varios mercados exigen que el importador registrado sea una empresa registrada localmente. Brasil, India, China, Arabia Saudí y los Emiratos son los ejemplos habituales; allí el DDP en sentido puro no puede existir legalmente y cotizamos DAP con los cargos de importación estimados, o trabajamos con el importador local que usted designe.
• Sin socio de despacho: en un puñado de destinos nuestros agentes no ofrecen prepago de aranceles, o solo por encima o por debajo de ciertos valores.
• Categorías reguladas: aparatos eléctricos, baterías, textil y productos infantiles pueden requerir licencias o registros del importador que solo puede tener una entidad residente.
• Valor del envío: valores muy altos pueden superar lo que un agente de mensajería adelanta; entonces organizamos DAP con su agente o con un transitario dedicado.

En DDP, el exportador o su agente suele ser el importador registrado, de modo que el IVA de importación pagado en su nombre no es suyo para reclamar. Cuando la recuperación importa y el destino lo permite, montamos el DDP manteniendo a su empresa como importador con su autorización. Cuando no, el DAP es la recomendación honesta.

El exprés es una decisión aparte del Incoterm y también debe tomarse antes del envío. No cotizamos EXW, FOB ni CIF para merchandising: reparten la responsabilidad entre tres partes y sirven para el comercio de contenedores entre profesionales de la logística, no para una campaña de marca.