Merchandising prodotto in Europa, consegnato in 100 mercati, con i conti di importazione già nel preventivo.

In breve: No, quando la merce lascia l’UE: la nostra fattura di esportazione riporta lo 0% di IVA e conserviamo la prova di esportazione che lo giustifica. Ma l’esenzione segue la merce, non la vostra azienda. Un’azienda extra-UE che fa consegnare merchandising dentro l’UE, a un evento a Berlino o un ufficio a Madrid, effettua una cessione dentro l’UE e viene tassata di conseguenza.

• Consegnato fuori dall’UE: 0% di IVA europea in fattura, ovunque sia registrata la vostra azienda. La sostituisce l’IVA o GST all’importazione della destinazione, stimata nel preventivo.
• Consegnato dentro l’UE a un cliente extra-UE: con la partita IVA europea valida dell’entità ricevente, 0% con inversione contabile; senza, IVA locale del paese di destinazione tramite sportello unico, dal 17% del Lussemburgo al 27% dell’Ungheria. Un indirizzo extra-UE in fattura non esenta una consegna a Parigi.
• Regno Unito: fatturato dalla nostra società britannica con il 20% di IVA britannica, oppure export UE allo 0% con dogana britannica gestita.
• Svizzera e Norvegia: export UE allo 0%, IVA all’importazione locale dell’8,1% e del 25% rispettivamente, prepagata in DDP.
• Campagne multi-tratta: ogni destinazione è tassata con le proprie regole in un unico ordine, con fatturazione separata per entità se il vostro ufficio finanze lo richiede.

Dove viene consegnata la merce decide la tassa. Dove viene inviata la fattura, no. È il malinteso più frequente del merchandising transfrontaliero, e preferiamo scriverlo qui piuttosto che spiegarlo dopo un controllo.

In breve: Il dazio dipende da tre cose che dichiariamo per ogni riga: il codice SA, il paese di origine e il valore in dogana. L’IVA o GST all’importazione si applica poi su valore più dazio all’aliquota della destinazione. Stimiamo tutte e tre nel preventivo, e l’origine è ciò che sorprende: segue la fabbrica, non il magazzino.

• Gli accordi commerciali azzerano il dazio quando la merce si qualifica. L’UE ha accordi preferenziali con Canada (CETA), Giappone, Corea del Sud, Singapore, Vietnam, Nuova Zelanda, Regno Unito, Svizzera e Norvegia, Turchia (unione doganale), Balcani occidentali, Ucraina, Messico, Cile, Colombia e Perù, Egitto, Marocco, Tunisia e Sudafrica, tra gli altri. La merce prodotta nell’UE entra in quei mercati di norma senza dazi con una dichiarazione di origine in fattura.
• Dove non c’è un accordo in vigore al momento in cui scriviamo, Stati Uniti, Australia, paesi del Golfo, India, Cina e Brasile tra gli altri, si applica la tariffa ordinaria a ogni origine: nelle categorie promozionali, in genere dallo 0% al 20%, con l’abbigliamento in alto.
• La merce prodotta in Asia e spedita dall’Europa paga la tariffa ordinaria in ogni mercato, accordo o no. Buona parte del catalogo promozionale è prodotta in Asia anche sotto marchi europei, quindi marchiamo l’origine per riga e orientiamo verso opzioni prodotte nell’UE quando l’esenzione conta.
• Aliquote di imposta all’importazione che incontrerete: 5% di GST in Canada, 10% in Australia e Giappone, 15% in Nuova Zelanda, Sudafrica e Arabia Saudita, 5% negli Emirati, 9% a Singapore, 16% in Messico, 20% in Turchia; gli Stati Uniti non hanno IVA federale, solo dazio e, se dovuta, imposta statale sulle vendite. Le aziende registrate di norma recuperano l’IVA o GST all’import; gli Stati Uniti, che non l’hanno, sono l’eccezione.
• La soglia de minimis raramente vi aiuta: l’esenzione statunitense di 800 dollari è finita per le importazioni commerciali nel 2025, quella canadese è di 20 dollari canadesi e la maggior parte dei mercati tassa le spedizioni commerciali dalla prima unità. Pianificate ogni ordine come tassabile.

Ogni cifra del preventivo è una stima basata su classificazione, origine e valore che dichiariamo; la dogana di destinazione fissa gli importi finali. Non sottovalutiamo, non ridescriviamo né frazioniamo le spedizioni per aggirare soglie, e declinamo con garbo quando ce lo chiedono.

In breve: Scegliete il DDP per una sola fattura e nulla da pagare alla porta; scegliete il DAP se avete spedizioniere e registrazione da importatore e volete recuperare voi l’imposta all’import. Entrambi sono termini di consegna Incoterms 2020; la differenza è chi agisce e paga alla dogana di destinazione. Il termine si decide prima della spedizione e non si rinegozia mai all’arrivo, e il DDP non è disponibile per tutte le destinazioni.

Perché il DDP a volte è impossibile, onestamente:

• Leggi sull’importatore locale: diversi mercati richiedono che l’importatore ufficiale sia una società registrata localmente. Brasile, India, Cina, Arabia Saudita ed Emirati sono gli esempi consueti; lì il DDP in senso stretto non può esistere legalmente e quotiamo il DAP con gli oneri di importazione stimati, oppure lavoriamo con l’importatore locale che designate.
• Nessun partner di sdoganamento: in una manciata di destinazioni i nostri spedizionieri non offrono il prepagamento dei dazi, o solo sopra o sotto certi valori.
• Categorie regolamentate: elettrico, batterie, tessili e prodotti per bambini possono richiedere licenze o registrazioni dell’importatore che solo un’entità residente può detenere.
• Valore della spedizione: valori molto alti possono superare ciò che uno spedizioniere del corriere anticipa; allora organizziamo il DAP con il vostro spedizioniere o un forwarder dedicato.

In DDP l’esportatore o il suo spedizioniere è spesso l’importatore ufficiale, quindi l’IVA all’import pagata per voi non è vostra da recuperare. Quando il recupero conta e la destinazione lo consente, impostiamo il DDP mantenendo la vostra azienda come importatore con la vostra autorizzazione. Altrimenti, il DAP è la raccomandazione onesta.

L’espresso è una decisione separata dall’Incoterm e va anch’esso deciso prima della spedizione. Non quotiamo EXW, FOB né CIF per il merchandising: dividono la responsabilità tra tre parti e servono al commercio di container tra professionisti della logistica, non a una campagna di brand.